财政部官網 3 月 17 日發布消息，财政部對德勤和華融依法作出行政處罰。
經查，華融 2014 至 2019 年度不同程度存在内部控制和風險控制失效、會計信息嚴重失真等問題。德勤未充分關注華融多項經濟業務實質，未穿透審計底層資産真實狀況，對重大投資事項忽略審批合規性，對已識别的異常交易未恰當發表審計意見，未能客觀評價企業資産狀況，未能準确評估預期信用損失模型參數的合理性，在提供審計服務期間，未保持職業懷疑态度，未有效執行必要的審計程序，未獲取充分适當的審計證據，存在嚴重審計缺陷。
華融方面，對中國華融資産管理股份有限公司等 8 家公司共處罰 80 萬元，對在華融相關公司年度财務會計報告上簽字的李某某等 6 名責任人，給予 5 萬元罰款的行政處罰，對李某等 6 名責任人，給予 3 萬元罰款的行政處罰，對陳某等 7 名責任人，給予 1 萬元罰款的行政處罰。
德勤方面，給予德勤總所警告；暫停德勤北京分所經營業務 3 個月；沒收德勤北京分所違法所得并處罰款總額 21190.44 萬元，德勤總所承擔連帶責任。對德勤相關審計報告的簽字注冊會計師景某某等 2 名責任人，給予吊銷注冊會計師證書的行政處罰，對馬某某等 3 名責任人給予暫停執行業務 1 年的行政處罰，對牛某某等 3 名責任人給予暫停執行業務 6 個月的行政處罰，對宗某等 6 名責任人給予警告的行政處罰。
值得注意的是，目前正處于上市公司年報審計期間。據銀柿财經援引同花順 iFinD 數據，A 股目前有 59 家公司的年報審計機構爲德勤，其中位于北京市的有 10 家。
相關處罰對上述公司的年報審計工作可能有哪些影響？資深投行人士王骥躍告訴銀柿财經：" 主要是對個人的資格處罰，不是對所的處罰，所以隻有簽字會計師受影響，簽字的項目換人簽字即可。" 而對于北京所被暫停經營業務的情況，王骥躍表示：" 換總所出報告就行，多道程序，算不上大影響。"
圖片來源：每經記者 李少婷 攝
德勤被罰沒約 2.12 億元
北京分所經營業務被暫停 3 個月
自 2021 年起，财政部對中國華融資産管理股份有限公司（以下簡稱華融）會計信息質量及其審計機構德勤華永會計師事務所（以下簡稱德勤）執業質量開展了檢查。
财政部成立專項檢查組，對華融和德勤分别開展現場檢查，問詢訪談相關人員，查閱複制相關資料，廣泛調查取證，向華融、德勤征求檢查意見，對檢查發現問題進行了數次集中審理和專家論證。2023 年 2 月 24 日至 3 月 6 日，據當事人申請，财政部依法對德勤組織了聽證會，充分聽取了陳述和申辯意見，對有關事實進行了辯論和質證，确保事實清楚、證據确鑿、定性準确、程序合法。
經查，華融2014 至 2019 年度不同程度存在内部控制和風險控制失效、會計信息嚴重失真等問題。德勤未充分關注華融多項經濟業務實質，未穿透審計底層資産真實狀況，對重大投資事項忽略審批合規性，對已識别的異常交易未恰當發表審計意見，未能客觀評價企業資産狀況，未能準确評估預期信用損失模型參數的合理性，在提供審計服務期間，未保持職業懷疑态度，未有效執行必要的審計程序，未獲取充分适當的審計證據，存在嚴重審計缺陷。
根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》等法律法規，财政部秉持 " 過罰相當、公正執法 " 原則，綜合考慮華融、德勤違法行爲的性質、程度、持續時間、影響範圍等因素，于 2023 年 3 月 15 日依法作出行政處罰決定。
華融方面：
對中國華融資産管理股份有限公司給予 10 萬元罰款的行政處罰；
對華融緻遠投資管理有限責任公司給予 10 萬元罰款的行政處罰；
對華融天澤投資有限公司給予 10 萬元罰款的行政處罰；
對華融華僑資産管理股份有限公司給予 10 萬元罰款的行政處罰；
對華融國際信托有限責任公司給予 10 萬元罰款的行政處罰；
對華融彙通資産管理有限公司給予 10 萬元罰款的行政處罰；
對華融瑞通股權投資管理有限公司給予 10 萬元罰款的行政處罰；
對華融實業投資管理有限公司給予 10 萬元罰款的行政處罰。
上述處罰爲依據《中華人民共和國會計法》第四十三條等實施的頂格處罰。
根據情節輕重，對在華融相關公司年度财務會計報告上簽字的李某某等 6 名責任人，給予 5 萬元罰款的行政處罰，對李某等 6 名責任人，給予 3 萬元罰款的行政處罰，對陳某等 7 名責任人，給予 1 萬元罰款的行政處罰。
德勤方面：
給予德勤總所警告；
暫停德勤北京分所經營業務 3 個月；
沒收德勤北京分所違法所得并處罰款總額 21,190.44 萬元，德勤總所承擔連帶責任。
根據情節輕重，
對德勤相關審計報告的簽字注冊會計師景某某等 2 名責任人，給予吊銷注冊會計師證書的行政處罰，
對馬某某等 3 名責任人給予暫停執行業務 1 年的行政處罰，對牛某某等 3 名責任人給予暫停執行業務 6 個月的行政處罰，對宗某等 6 名責任人給予警告的行政處罰。
上述處罰決定，當事人有提起行政複議或行政訴訟的權利，但行政複議或行政訴訟期間，處罰決定不停止執行。财政部将加強财會監督、嚴肅财經紀律，嚴厲打擊會計審計違法違規行爲，從嚴監管，嚴厲執法，在依法保護企業和中介機構合法權益的同時，加大執法力度，強化對相關責任人的追責問責，爲維護社會公平正義、規範市場經濟秩序、保障國家經濟安全提供有力支撐。
德勤華永回應：尊重和接受
對此感到遺憾
德勤于 1845 年成立于英國倫敦，是全球領先的專業服務機構，世界四大會計師事務所之一。德勤成員機構網絡已遍及全球超過 150 個國家和地區，擁有約 345,000 名專業人士，爲客戶提供包括審計及鑒證、管理咨詢、風險咨詢、财務咨詢、稅務與商務咨詢等在内的全方位的專業服務。
據澎湃新聞，3 月 17 日晚間，德勤華永會計師事務所（特殊普通合夥）（下稱 " 德勤華永 "）對中國财政部（下稱 " 财政部 "）處罰作出回應。
德勤華永公告稱，2023 年 3 月 17 日，針對德勤及其北京分所（以下簡稱 " 北京分所 "）在一個前任客戶——中國華融資産管理股份有限公司（下稱 " 中國華融 "）及其部分子公司的 2015 至 2019 年度審計工作的檢查，财政部公布了對德勤華永、北京分所及其有關簽字注冊會計師給予行政處罰的公告。需要說明的是，财政部的檢查工作證明德勤華永、北京分所及其注冊會計師在審計過程中均不存在任何不誠信的行爲。
"我們充分配合了财政部的檢查工作。我們尊重和接受财政部的處罰決定。在檢查中，财政部認爲我們審計工作的某些方面未能充分達到審計準則的要求，我們對此感到遺憾。"德勤華永表示。
德勤華永強調：" 我們沒有從中國華融收到其準備對相關财務報表進行重述的任何信息。相關審計報告也不需要更正。"
中國華融前董事長賴小民
與此事時間上有交集
值得注意的是，中國華融前董事長賴小民與此事存在 4 年交集。
2009 年 1 月，賴小民上任中國華融資産管理公司黨委副書記、總裁等職，2012 年 9 月起任中國華融資産管理股份有限公司黨委書記、董事長。
2018 年 4 月 17 日，中央紀委國家監委網站通報，賴小民被查。
圖片來源：天津二中院
2021 年 1 月 5 日，天津市第二中級人民法院公開宣判由天津市人民檢察院第二分院提起公訴的中國華融資産管理股份有限公司原黨委書記、董事長賴小民受賄、貪污、重婚一案，對被告人賴小民以受賄罪判處死刑，剝奪政治權利終身，并處沒收個人全部财産；以貪污罪，判處有期徒刑十一年，并處沒收個人财産人民币二百萬元；以重婚罪，判處有期徒刑一年，決定執行死刑，剝奪政治權利終身，并處沒收個人全部财産。
2021 年 1 月 29 日上午，天津市第二中級人民法院依照法定程序對賴小民執行了死刑。
2022 年 09 月 27 日，中國華融披露 2022 年中報，去年上半年，公司營收 147.4 億元，歸母淨利潤 -188.7 億元。截至 17 日收盤，中國華融股價 0.43 港元，市值 345.1 億港元。截至去年 6 月末，中國華融總資産 9783 億元，負債 9122 億元。
編輯 |王月龍 張錦河 易啓江
校對 |趙慶
每日經濟新聞綜合自财政部網站、澎湃新聞、央視新聞、公開資料
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