廣州視聲智能股份有限公司于 5 月 11 日更新上市申請審核動态,該公司已收到第二輪審核問詢函,問題主要有,資産轉讓相關信息披露真實準确性,報告期内業績大幅增長的真實合理性,自産同時采購 TFT 屏的合理性及技術研發優勢具體體現等。
同壁财經了解到,公司主營智能家居、可視對講等智能化設備及液晶顯示屏及模組的研發設計、生産制造和銷售以及配套技術服務,業務覆蓋智慧建築、軌道交通、智能家居、智慧酒店、智慧社區、智慧醫療等應用領域,爲客戶提供智能家居系統、可視對講系統産品及一體化的解決方案。
根據問詢回複," 根據李景林(時任思博新聯(深圳)智能科技有限公司(已注銷)法定代表人)和 Xing Connected Corp. 共同出具的說明;‘視聲智能向思博新聯支付的收購價款 861,037.85 元也系兩家公司共享。’ "
需要發行人①提供前述 " 說明 " 依據;結合按照《資産轉讓協議》(編号: GVS-SZ-XING-GZ-001、GVS-SZ-XING-GZ-002)實際收到的原材料、模具、溫控器産品的具體資産明細情況,各明細類别資産對應入賬價值、入賬依據及合理性等,分析說明将向思博新聯和 HSIN SICHIAN 兩次款項支付分别與 " 原材料、模具、溫控器産品 " 的對價和其他資産的對價相對應是否真實合理,相關核算是否準确。請提供前述《資産轉讓協議》所涉 " 原材料、模具、溫控器産品 " 入賬的全部記賬憑證及原始憑證。②結合前述情況,分析說明 " 公司根據終止協議,将關聯方 Video Star Electronics Co.,Limited 爲本公司支付由本公司取得的智能溫控器及物聯網業務的經營性資産費用化,增加管理費用 " 相關會計處理是否符合企業會計準則規定。
根據申請文件,報告期内(2020-2022 年),公司營業收入分别爲 17,504.01 萬元、22,789.19 萬元和 23,173.28 萬元,淨利潤分别爲 1,971.87 萬元、2,584.92 萬元、3,409.30 萬元。報告期内毛利率分别爲 40.78%、37.27% 和 43.46%。 2022 年上半年主營業務毛利率爲 39.19%,2022 年全年主營業務爲 43.97%。需要發行人結合主要産品及客戶交易情況(尤其是毛利率大幅上升的智能家居産品),詳細分析說明 2022 年下半年、2022 年全年毛利率大幅上升的具體情況、影響因素及真實合理性,毛利率及業績增長的可持續性。
根據問詢回複,(1)公司自産液晶顯示屏及模組産品(主要爲 TFT 屏等産品),部分用于智能家居和可視對講産品的生産。公司非核心技術産品收入占比較高,主要系自産的液晶顯示屏及模組産品爲其他産品組成部分,未将其納入核心技術産品收入。公司同時存在外采 TFT 屏等原材料情形。(2)發行人較早将歐洲 KNX 技術引入中國,具有技術研發優勢。(3)發行人提供從方案設計到産品研發、生産、銷售、調試的一體化解決方案,将智能家居及可視對講的軟、硬件産品與雲平台、App 等系統進行組合。
需要發行人(1)結合各細分産品的生産過程,說明自産同時采購 TFT 屏的合理性,對比說明自産(含自用及外銷)與外購液晶顯示屏及模組産品的分别應用情況,是否存在外購用于高端産品的情形,自産産品是否具備競争力,是否存在被替代的風險。(2)說明公司 " 是擁有 KNX 認證協議棧數量最多的中國公司,也是第一家通過 KNX 安全協議棧認證的中國公司 " 的表述是否具備客觀依據支撐。" 目前行業内大多使用 RS485 總線、藍牙、Zigbee 或 WIFI 來組建智能家居 " 是否表明 KNX 協議技術不具備競争優勢(如成本方面的競争力),該表述和問詢回複中 " 與其他通信協議相比,KNX 是目前較爲流行且廣受認可的家居和樓宇智能化技術标準 " 存在不一緻的原因,并進一步說明公司在 KNX 領域内技術研發優勢的具體體現。