中新經緯 1 月 13 日電 13 日晚間，滬、深交易所發布《關于加強退市風險公司 2022 年年度報告信息披露工作的通知》，自發布之日起施行。
其中，上交所《通知》明确，退市風險公司應于 2023 年 1 月 31 日前預告 2022 年全年營業收入、扣除與主營業務無關的業務收入和不具備商業實質的收入後的營業收入、淨利潤、扣除非經常性損益後的淨利潤和期末淨資産。
主要内容如下：
一是适度增加退市風險揭示的披露頻次。上市公司退市影響重大且廣泛，對投資者會産生深遠影響。但現有規則下，個别公司風險提示公告的披露頻次低，公告内容較為籠統，缺乏針對性和時效性，未能有效提示業已存在的退市風險。對此，上交所依據《上海證券交易所股票上市規則》9.1.7 條等規定，适度增加了财務類退市風險提示公告的披露次數，要求退市風險公司在首次風險提示公告披露後至年度報告披露前，應當每 10 個交易日披露 1 次風險提示公告，向投資者提醒相關公司存在退市風險。
二是聚焦 7 類風險情形增強風險揭示針對性。退市風險公司情況複雜。為強化風險揭示效果，便于投資者理解，《通知》首次明确退市風險公司如涉及 7 類較高終止上市風險情形的，應予以重點提示，主要包括：業績預告相關指标觸及退市标準、尚未聘請會計師事務所、會計師事務所對公司是否觸及退市情形的判斷與公司存在重大分歧、影響公司是否觸及退市情形的事項尚未核實并履行信息披露義務、公司預計退市風險與前期披露出現重大變化等情形。
來源：《關于加強退市風險公司 2022 年年度報告信息披露工作的通知》
為便于上市公司準确揭示風險，上交所同步修訂了主闆、科創闆終止上市風險提示公告格式，要求退市風險公司結合自身情況詳細分析說明股票可能觸及的終止上市情形及其原因，提升風險提示的可讀性和有效性。
三是強化年度報告編制進展披露及風險揭示。退市風險公司年度報告編制進展及審計意見類型直接影響是否觸及退市指标。為防止退市風險公司 " 突然死亡 "，《通知》明确退市風險公司應當在年度報告預約披露日前 20 個交易日和 10 個交易日披露年度報告編制及最新審計進展情況，說明重大會計處理、關鍵審計事項、審計意見類型、審計報告出具時間安排等事項是否與會計師事務所存在重大分歧。會計師事務所就前述事項與公司存在重大分歧的，可以向上交所報告并同步出具專項說明文件，說明具體分歧及最新審計進展情況。
四是提醒退市風險公司重點關注 4 大類事項。營業收入确認及扣除、非經常性損益認定、審計意見類型和保殼交易或資本運作的會計處理是涉及退市的重點領域和重要環節。
《通知》要求退市風險公司圍繞上述 4 類事項進行重點核實：
其一，在收入确認真實準确的基礎上，嚴格按照規則進行營業收入扣除及披露；其二，結合公司自身業務實際情況和關聯程度，依規準确認定非經常性損益項目；其三，高度關注上期非标準審計意見涉及事項在本期的進展情況，禁止通過年末突擊變更會計師事務所等方式 " 購買 " 審計意見以規避退市；其四，審慎處理保殼交易及資本運作，依規進行會計處理，不得通過虛增收入、違規确認收益等方式規避退市。
五是督促 " 關鍵少數 " 和中介機構歸位盡責。退市風險公司董事、監事、高級管理人員能否勤勉履職，會計師事務所能否做到審慎、獨立判斷，直接影響上市公司年度報告信息披露的質量和退市風險揭示的效果。
《通知》細化相關責任主體盡責要求，明确退市風險公司董事、監事、高級管理人員應當高度重視年度報告編制及披露事項，獲取充分、全面的決策依據信息，合理使用異議權。審計委員會應當加強與會計師事務所的溝通，對其審計工作進行持續性監督及審查。會計師事務所應當結合退市風險公司特點，加強審計執業質量控制，依規就營業收入扣除及非經常性損益等事項出具專項核查意見，恰當判斷上期非标事項對本期财務報表的影響，審慎發表意見。
深交所表示，《通知》突出兩項原則，一是堅持以信息披露為核心，強化退市風險揭示。一方面提高終止上市風險提示公告披露頻次，要求退市風險公司在會計年度結束後一個月内披露首次風險提示公告，并在該公告披露後至年度報告披露前的每十個交易日披露一次風險提示公告，同步修訂公告格式，增強簡明性、可讀性；另一方面增加年報編制進展披露要求，退市風險公司分别在年度報告預約披露日前二十個交易日和十個交易日披露年報編制及最新審計進展情況，會計師事務所在重大會計處理、關鍵審計事項、審計意見類型、審計報告出具時間安排等事項上與公司存在重大分歧的，可以向交易所報告并出具專項說明文件。
二是堅持問題導向，重點關注規避退市相關事項。一方面圍繞營業收入扣除金額确認、非經常性損益認定、審計意見類型以及異常财務處理等焦點問題，針對性提出具體監管要求；另一方面從四個方面督促退市風險公司董監高和負責審計的會計師事務所履職盡責。
深交所透露，2022 年，深交所嚴格按照規定标準和程序對 24 家強制退市公司作出股票終止上市決定，一批 " 僵屍空殼 " 企業集中出清，" 有進有出、優勝劣汰 " 的良性市場生态正在加快形成。
下一步，深交所表示，将嚴格落實《通知》要求，督促退市風險公司履行信息披露義務，依法依規推進各項退市監管工作，維護市場正常秩序，抓好提高上市公司質量三年行動方案的落地實施，保護投資者合法權益，促進資本市場長期健康穩定發展。 ( 中新經緯 APP )
作者：熊思怡
