2 月 6 日,深交所向 *ST 文化(SZ300089,股價 2.45 元,市值 11.79 億元,以下或簡稱文化長城)下發關注函,要求上市公司結合債務重組、金融工具确認和計量相關會計準則的要求,說明業績預告相關數據是否準确;以及公司是否存在通過信息披露影響公司股價等問題。
1 月 30 日晚間,*ST 文化發布 2022 年度業績預告,預計去年扭虧為盈,實現歸屬于上市公司股東的淨利潤 2.9 億元~3.2 億元。《每日經濟新聞》記者注意到,在業績公告發布前的兩個交易日(1 月 20 日、1 月 30 日),*ST 文化分别大漲 18.12%、18.4%。
存在退市風險,股價卻連續大漲
資料顯示,文化長城成立于 1996 年,最初主要從事各式創意工藝、日用陶瓷的研發、制造和銷售業務,目前主要産品為陶瓷類産品和教育培訓兩部分。
Wind 數據顯示,1 月 20 日起,股價出現異動,開始一輪大幅上漲。截至 2 月 6 日收盤,區間累計漲幅達到 77.54%。
實際上,*ST 文化近八成的股價區間漲幅可能與 1 月 30 日發布的公司 2022 年度業績預告有關。根據公告數據,去年公司預計歸母淨利潤為盈利 2.9 億元~3.2 億元,其中預計非經常性損益對公司淨利潤的影響約為 3 億元~4 億元,主要系受債務豁免等事項影響。
2018 年~2021 年,*ST 文化分别實現營業收入 3.77 億元、2.71 億元、1.27 億元和 7577 萬元;歸屬于上市公司股東的淨利潤分别虧損 16.7 億元、1.72 億元、2.17 億元和 4.01 億元,總計虧損近 25 億元,遠超此前(2010 年~2017 年)的歸母淨利潤總和。
進入 2022 年,*ST 文化業績突然出現轉機。1 月 30 日,公司發布了 2022 年度業績預告,預計歸母淨利潤為盈利 2.9 億元~3.2 億元,其中非經常性損益對公司淨利潤的影響約為 3 億元~4 億元,主要系受債務豁免等事項影響。
《每日經濟新聞》記者注意到,業績好轉背後,*ST 文化還有兩項債務豁免未達成其先決條件。深圳市高新投集團有限公司(以下簡稱高新投)對其 1.76 億元為限的債務豁免,因重整未被受理導緻豁免條件未成就;以及安卓易(北京)科技有限公司(以下簡稱安卓易)以股權轉讓款金額 3231 萬元的 85% 為限的債務豁免,因尚未裁決或調解或雙方自行和解導緻豁免條件未成就。
*ST 文化此前表示,因涉及 " 最近一個會計年度經審計的淨利潤為負值且營業收入低于 1 億元 " 等情形,公司股票已自 2022 年 5 月 5 日開市起被實施退市風險警示,股票簡稱由 "ST 文化 " 變更為 "*ST 文化 ";如 2022 年度報告出現《深圳證券交易所創業闆股票上市規則(2020 年 12 月修訂)》第 10.3.10 條規定的情形,深交所将決定終止公司股票的上市交易。
圖片來源:*ST 文化公告截圖
針對上述情況,深交所要求 *ST 文化結合債務重組、金融工具确認和計量相關會計準則的要求,說明業績預告相關數據是否準确,若不準确,請及時進行修正,并向投資者充分提示公司因此存在的終止上市風險。
面對退市風險,公司方面有哪些自救措施?《每日經濟新聞》記者今日(2 月 6 日)下午緻電公司,工作人員表示公司後續會繼續積極采取各種措施,具體情況将以公告披露。
此外,針對近期 *ST 文化股價一路 " 狂飙 ",深交所亦對公司是否存在通過信息披露影響公司股價的問題表示關注。
内部控制有待加強
财務數據顯示,2022 年前三季度,*ST 文化實現營業收入 5789 萬元,淨利潤虧損 2445 萬元。第三季度,*ST 文化還幾度發布公告,自曝拖欠水電費、拖欠員工工資導緻停産,以及高管不斷離職等風波。
而 *ST 文化 2022 年度業績預告顯示,預計全年營業收入為 1 億元~1.45 億元,預計歸屬于上市公司股東的所有者權益為 410 萬元~600 萬元。對此,深交所要求公司結合主要客戶、産品類别說明第四季度營業收入占比高的原因。
業績之外,*ST 文化還存在諸多内部控制風險。
先是大華會計師事務所對文化長城 2018 年年報出具了無法表示意見的審計報告,董事朱利民、贠慶懷、周林也因此無法保證報告内容的真實、準确、完整。
2019 年度,文化長城聘請了中興财光華會計師事務所(特殊普通合夥),并對 2018 年财報進行補充審計。但在連續兩年對年報出示保留意見後,2021 年 12 月,文化長城又以 " 公司發展戰略、業務布局、審計需求 " 等原因,改聘希格瑪會計師事務所為公司 2021 年度審計機構。
在 2022 年年報發布前夕,*ST 文化再度 " 臨陣換人 ",于 2023 年 1 月再次改聘深圳中炘國際會計師事務所(普通合夥)(以下簡稱中炘事務所)為 2022 年度審計機構。公告顯示,中炘事務所成立時間不足 3 年,僅有合夥人 2 名、注冊會計師 5 名,2021 年度上市公司年報審計 0 家。
封面圖片來源:視覺中國 -VCG211276657648
每日經濟新聞