本文來源：時代周報 作者：呂澤強
因網傳 " 恒大所欠銀行貸款明細表 " 和監管處罰函，處于 IPO 階段的漢口銀行被聚焦到鎂光燈下。
近期，國家金融監督管理總局湖北監管局披露的處罰信息顯示，因貸前調查不審慎、貸後管理不盡職；貸款五級分類不準确等多個案由，漢口銀行及其支行被開出兩張罰單，金額共計 365 萬元。
緊接着，網絡流傳的一份 " 恒大所欠銀行貸款明細列表 " 将多家銀行推上風口，漢口銀行位列其中。針對與恒大集團的業務往來情況及目前的借款餘額及處理進展等事項，時代周報記者聯系漢口銀行相關工作人員進行求證，截至發稿未獲回應。
作爲武漢當地知名商業銀行，漢口銀行與湖北銀行的湖北上市銀行第一股之争備受外界關注。處于 IPO 沖刺關鍵期，面臨大額罰單以及不良貸款規模上升、撥備覆蓋率不及行業平均水平、内控合規不足等問題，漢口銀行能否在這場 IPO 競賽中勝出？
壓降房貸規模占比，曾爲恒大主要往來銀行
房地産行業貸款一直是該銀行的重要業務，貸款占比較高。
據漢口銀行财報，2019 年 -2022 年，漢口銀行投向房地産行業的貸款餘額分别爲 193.53 億元、225.84 億元、208.82 億元、210.48 億元，占當年總貸款餘額的比例分别爲 11.21%、10.44%、8.36%、7.41%，占比有逐年降低趨勢。
2022 年，與漢口銀行總資産規模相近的 5 家上市股份制商業銀行，其投向房地産行業的平均貸款占比爲 6.7%，盡管漢口銀行房地産貸款占比持續下滑，但當年的占比仍高于前述平均值。
從絕對值來看，2021 年開始，漢口銀行投向房地産行業的貸款餘額有所下滑，但于 2022 年再次回升。
從具體的房企來看，恒大集團、漢口銀行的股東聯想控股（03396.HK）參股的固安健康郡房地産開發有限公司（下稱 " 固安健康郡 "），這兩家公司均與漢口銀行有較深的業務往來。
中國恒大（03333.HK）于 2020 年财報中披露，漢口銀行爲其主要往來銀行。
固安健康郡的董事和漢口銀行的董事均爲舒悅，而舒悅同時也是聯想控股的助理總裁。據悉，固安健康郡被聯想控股間接控制 40% 的股份，而聯想控股直接持有漢口銀行 13.11% 的股份，爲漢口銀行直接持股比例最多的公司，固安健康郡爲漢口銀行的關聯方。2021 年，漢口銀行對聯想控股及其關聯方的授信淨額爲 35.69 億元。目前，固安健康郡也已多次被強制執行。
不良貸款規模上升，撥備覆蓋率低于行業水平
官網資料顯示，漢口銀行成立于 1997 年 12 月，是一家總部位于武漢的城市商業銀行。現有各類分支機構 204 家，機構實現湖北市州全覆蓋，設有重慶分行，發起組建陽新、枝江村鎮銀行。2022 年年報披露，漢口銀行貸款地區分布中，重慶地區貸款餘額占比爲 3.35%，湖北地區貸款餘額占比爲 96.65%，其中武漢地區占比爲 82.95%。
近幾年的地産行業風險持續出清，以及大環境的變化，一定程度上加速了漢口銀行不良貸款規模的增長。
貸款主要投放于武漢地區的漢口銀行，不良貸款餘額增長速度明顯加快，截至 2020 年年末不良貸款餘額同比增長 110.28%（2019 年的增速爲 4.7%）。在房地産行業風險持續出清期間，漢口銀行的不良貸款餘額也在持續增長。2019 年 -2022 年，漢口銀行不良貸款餘額分别爲 30.03 億元、63.13 億元、71.47 億元以及 74.7 億元。
針對不斷增長的不良貸款，漢口銀行也在同步計提貸款損失準備金。2019 年 -2022 年，漢口銀行的撥備覆蓋率分别爲 194.23%、136.52%、135.24%、140.63%，呈現波動的趨勢。漢口銀行的撥備覆蓋率連續三年低于 150% 的監管紅線，2022 年雖有上升，但也遠遠低于同期股份制商業銀行平均撥備覆蓋率 212.54%。
2020 年 4 月 21 日，國務院常務會議确定，将中小銀行撥備覆蓋率監管要求階段性下調 20 個百分點，釋放更多信貸資源，提高服務小微企業能力。
貸款五級分類中，損失嚴重度最高的是損失類貸款，其貸款損失率最高達 100%，所以原則上撥備覆蓋率隻要超過 100% 即可。但若銀行的貸款五級分類不準确的話，就算撥備覆蓋率達到 100%，可能也無法覆蓋實際貸款損失，所以之前監管要求撥備覆蓋率達到 150%，也是爲了避免貸款五級分類不準确帶來的風險。
而近期漢口銀行被處罰，其案由也包含：貸款五級分類不準确。2021 年漢口銀行的可疑類貸款餘額暴漲，但損失類貸款餘額在 2022 年開始下滑。
圖片來源：時代周報記者制圖
截至 2023 年 6 月底，漢口銀行的不良貸款餘額爲 79.22 億元，計提貸款損失準備餘額爲 114.86 億元，撥備覆蓋率爲 144.98%，較年初有所上升。據國家金融監督管理總局數據，今年二季度，銀行業的平均撥備覆蓋率爲 206.13%，股份制商業銀行的平均撥備覆蓋率爲 220%。漢口銀行撥備覆蓋率跟不上行業水平。
不良貸款率方面，2019 年 -2022 年，漢口銀行的不良貸款率分别爲 1.75%、2.93%、2.87%、2.64%。據國家金融監督管理總局數據，今年二季度銀行業的不良貸款率爲 1.62%。漢口銀行的不良貸款率超過了行業水平。
漢口銀行的貸款不良率除了在 2020 年有所上升以外，2021 年和 2022 年均在逐步下滑。這也歸功于貸款總規模的持續上升，拉大了不良貸款率的分母。2021 年和 2022 年，漢口銀行的貸款總規模分别增長了 15.46% 和 13.7%，同期的存款規模增幅隻有 6.97% 和 11.24%，貸款規模增速高于存款規模增速，緻使其存貸比持續上升。2020 年 -2022 年，漢口銀行的人民币存貸比分别爲：73.8%、79.88%、81.77%。而 2021 年和 2022 年銀行業的平均存貸比爲 78.51% 和 78.63%。這兩年漢口銀行的存貸比持續增長，且超過了行業水平，這對漢口銀行的流動性産生一定的影響。
内控不到位成上市阻礙？
商業銀行面臨着各種風險，如信用風險、流動性風險、利率風險、市場風險和管理風險等等，所以内控合規對銀行來說非常重要。上述提到不良貸款餘額持續增長但撥備覆蓋率不及行業水平的漢口銀行，在信用風險管理方面還有待優化。除了這些方面，内控不到位或成爲漢口銀行上市進程推進緩慢的一個原因。
2023 年 6 月 12 日，證監會湖北監管局發布《湖北轄區拟首次公開發行公司輔導工作基本情況表》，其中漢口銀行在榜單之中，輔導機構爲海通證券。其實早在 2010 年漢口銀行就已經在開始上升輔導了，但至今仍未成功上市。
漢口銀行曾經因爲提供虛假的金融統計報表而被處罰。2020 年 12 月 25 日，中國人民銀行網站公布的行政處罰信息公示表 ( 武銀罰字〔2020〕第 17 号）顯示，漢口銀行股份有限公司存在提供虛假的金融統計報表等 5 項違法違規行爲，被中國人民銀行武漢分行給予警告，并處罰款 68.5 萬元。
漢口銀行 2019 年年報披露的當年的不良貸款率爲 1.75%，但從 2020 年開始，其年報披露的 2019 年的不良貸款率均爲 1.71%，且無差錯更正。
處罰公布後第二年，漢口銀行 2021 年年報中披露當年的不良貸款率爲 2.87%，但 2022 年年報中披露的 2021 年的不良貸款率卻爲 2.85%，同樣無差錯更正。
2019 年，漢口銀行因爲未嚴格執行内部輪崗制度，部分重要崗位人員輪崗不到位而被處罰 30 萬元。據财報，陳新民曾擔任過漢口銀行第三、四、五屆的董事長，每屆 3 年，陳新民至少已在董事長崗位上任職 9 年，已 " 超期服役 "。2019 年 -2022 年，漢口銀行财報中披露的董事長職位仍由陳新民擔任。
處罰後 4 年，陳新民才卸任漢口銀行董事長職位。2023 年 8 月，國家金融監督管理總局湖北監管局核準劉波漢口銀行董事長的任職資格。
漢口銀行的内部内控合規管理仍有優化的空間。漢口銀行在 2020 年的年報中提及，針對監管處罰等合規風險，其将加強合規考評、制度建設和合規教育來減少該風險。其中，合規考評主要是将分支機構劃分爲 5 個等級，然後将管理資源聚焦于重點領域，突出對案件、監管處罰、重大違規問題的整治，這或将直擊監管處罰後暴露出來的問題。
但在 2021 年和 2022 年的财報中，合規考評的内容已找不到了，漢口銀行的内控合規之路道阻且長。
