本文來源：時代周報 作者：王晨婷
生活在湖南某三線城市的小許決定放棄公積金。
小許有房無貸，也不打算在未來買房，每個月近千元的公積金扣款扣得他心痛。一番糾結後，小許跟單位簽下了自願放棄繳存住房公積金的聲明書。
按照《住房公積金管理條例》，單位給員工繳納公積金是強制性的。但在現實生活中，時有企業未足額繳納公積金的案例，而員工主動拒交公積金的情況也不少見。
根據統計，2022 年，全國職工總數爲 4.02 億人左右，而全國住房公積金實繳職工 1.7 億人，不足 50%。尤其在部分三四線城市，職工繳存公積金的比例更加有限。
作爲一項福利制度，住房公積金爲何在三四線城市難以發揮應有的作用？近年推行的公積金制度改革，能否讓三四線城市的公積金資金池 " 活起來 "？
" 錢還是拿在自己手裏踏實 "
" 我就希望公積金（繳納公積金的錢）可以直接打到我卡裏。" 柳元說。
柳元是甯夏吳忠人，在銀川的一家私營企業工作，不交公積金。他告訴時代周報記者，他在上一個工作單位，每個月工資 5000 元，算上加班工資共有 5500 元。在社保公積金這一項，每個月個人就要扣 900 多元，到手 4500 元，房租 800 元。
" 每個月再寄回家兩三千，剩手裏的錢不足一千塊。别說存錢了，吃頓好的都不舍得。"
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在洽談新工作聊到公積金的部分時，雙方對 " 不交公積金能提高一些工資待遇 " 達成了一緻意見。如今，他每月剩手裏的錢能有兩千多元，慢慢攢下自己的一筆小錢。
" 我個人交一部分，單位會給我交同等比例的公積金，這個我知道。但是我不考慮在銀川買房，現在房價太高了，貸款也買不起。公積金香歸香，但我就想每個月到手的錢能多一點。" 柳元坦言。
在内蒙古包頭做外賣員的王雨，将不交公積金視作理所當然。" 我自己開過店，在廠裏打過工，送過快遞送過外賣，從來沒交過公積金。你上去跟廠裏說我要交公積金，那誰還招你啊，肯定招别人去了。"
所謂 " 自願 " 與否，實際上是部分勞動者在企業面前缺乏話語權，在有可能不交的情況下，企業自然缺乏繳納動力。而在經濟欠發達地區，用工關系更爲複雜，不交公積金的情況也更爲常見。
時代周報記者注意到，11 月 1 日起，包頭市正式受理靈活就業人員繳存住房公積金業務，當天共有 370 多名靈活就業人員辦理了住房公積金繳存開戶業務。
但王雨表示，自己不會去開戶：" 錢還是拿在自己手裏踏實。"
是盈是虧？
不管自願與否，現實生活中，不買公積金的并非少數。
根據《全國住房公積金 2022 年年度報告》，2022 年，住房公積金實繳單位 452.72 萬個，實繳職工 16979.57 萬人。而截至 2022 年，全國在職職工爲 4.02 億人左右，即公積金覆蓋率爲 42.2%。
在部分經濟發展相對較緩的三四線城市，公積金覆蓋率相對更低。
最近因大學生預繳公積金政策引發争議的周口就是代表城市之一。11 月 24 日，周口市住房公積金管理中心推出新政，在校大學生開設個人賬戶後，每月需預繳 1008 元，連續繳存半年以上，畢業後五年内可享受貸款額度上限爲 60 萬元的優惠政策。
業内普遍認爲，此舉主要是鼓勵大學生未來在本地購房，但有 " 超前 " 之嫌。實際上，細看周口去年的公積金報告就可發現，當地公積金普惠率還處于很低的水平。
作爲河南第三人口大市，周口有 881 萬常住人口，而 2022 年公積金繳納職工數量僅有 38 萬人，繳存額居河南全省倒數第三。交的人少，用的更少。2022 年，周口住房公積金提取率僅 36.66%，在河南全省位列最末。
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再以經濟整體較發達的江蘇省爲例，根據該省 2022 年公積金報告，實繳職工數最多的城市爲蘇州和南京，均爲新一線城市。如果按照實繳職工數和該地常住人口之間的比例簡單計算，除了二線城市徐州，江蘇 7 個三線城市的公積金繳納比例均低于一、新一線和二線城市。
從我國住房公積金制度起源來看，其脫胎于單位分房制，借鑒了新加坡的中央公積金制度，在 1999 年以《住房公積金管理條例》的形式确立下來。公積金作爲職工個人的住房儲金，是城鎮居民實現住有所居的重要保障。其本質相當于個人強制儲蓄。
使用公積金貸款購房，是公積金最 " 合算 " 的用處。
一般來說，各地會明确公積金最高貸款額度。目前，首套房公積金貸款五年期以下利率爲 2.6%，五年期以上爲 3.1%。相應的五年期以上商業貸款大約是 4.2% 左右（各地根據政策有所差異），不少三四線城市首套房貸款跌破 4%。
" 以前房屋市場好，拿公積金貸款比商業貸款低将近 2 個百分點，現在商業房貸也越來越低，房價不漲反跌，交公積金自然不願意了。" 在包頭做律師的左微在采訪中對時代周報記者說。
那麽，如果繳存者暫時不使用公積金進行貸款買房，繳納公積金是盈是虧？
浙江大學光華法學院副教授鍾瑞慶給時代周報記者算了一筆賬：按照規定，單位和個人最高可各交工資 12% 的公積金，對于個人來說，收益主要是免稅收益，比如月入 10 萬元，對應部分的最高稅率是 45%，而公積金部分不需要交稅。
而按照目前規定，住房公積金免繳個人所得稅，但有最高限額，爲當地月平均工資的三倍的 24%，假如當地月平均工資爲 1 萬元，則有 1 萬 *3*24% 即 7200 元的部分可以免征個人所得稅，免稅收益則有 7200*45%，即 3240 元。
由此可得，公積金制度帶來的收益取決于工資的稅率，如果工資未達到個稅起程點，則無法通過公積金獲得免稅收益。這部分免稅收益也并非完全由個人獲得，還需要考慮到公積金管理中心的利率低于市場平均，即公積金存放時間越長，犧牲的利息就越多。
目前，職工住房公積金賬戶存款利率按照一年期定期存款基準利率執行，即利率爲 1.5%。而國有銀行活期存款利率約 0.2%，三個月定期在 1.5% 左右，五年期大約爲 2.65%。
提取之别
在采訪中，多數不願意繳納公積金者的理由是，公積金提取難度大，" 真正到手的才是自己的錢 "。
據時代周報記者了解，各地提取公積金的政策并不完全一緻，租房提取是比較常見的模式。
一般來說，租房提取都要求職工本人及家庭成員在本地沒有房産。以一線城市爲例，深圳市住房公積金管理中心在今年 10 月發布新政，無房的繳存職工辦理租房提取，每月最高可以按申請當月應繳存額 100% 提取，職工通過 " 粵省事 " 等小程序即可線上辦理。在此之前，每月最高提取額度爲繳存額的 65%。
2022 年，深圳共有 252.85 萬繳存職工辦理了租房提取業務（實繳職工總數爲 718.86 萬人）。其中，非深圳戶籍的新市民職工和 35 周歲及以下的青年人職工占比達九成以上。
而以内蒙古赤峰爲例，租房提取需要公積金中心出具無房證明後在線下窗口辦理提取，且每間隔 12 個月在本人賬戶提取租金不超過 8000 元。按月計算，每月可以提取的金額不超過 667 元。
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周口則在今年 4 月提高了租房提取額度，對于有租賃合同的，提取額度不超過實際已支付的租金；無租賃合同或租賃合同未登記備案的，提取限額執行每人每年不超過 6000 元。
按照《住房公積金管理條例》，除了常見的購房和租房提取，職工隻有在建造、翻修、大修自住住房、離退休、出境定居等情況下可以提取公積金。
這對于有房無貸，也無租房需求的職工來說，基本上隻能等到退休才能提取了。
" 強制 " 與否
在部分經營者看來，不給員工繳納公積金是 " 效益 " 更高的選擇。
在浙江某三線城市經營個體工商戶的李三華給時代周報記者算了一筆賬：他有三個員工，雙方約定的工資是每個月六千元。五險都算上，企業需要繳存的比例達 25.7%，也就是 1542 元，如果公積金再按照 5% 最低的繳存标準繳存，則需要 300 元。
" 說實話負擔不起，小店基本都不交的，員工從來也沒有說過要交。如果一定要交，隻能說工資放低一點嘛。"
那麽，企業給員工繳納公積金是否是強制性的？
如果在搜索引擎上輸入以上問題，會得到一個铿锵有力的 " 是 "。在社交媒體上，也有不少帖子教勞動者在遇上不繳公積金的單位時如何維權。但在實踐中，" 公積金是否強制 " 依舊衆說紛纭。
爲此，時代周報記者咨詢了幾個地區的住房公積金管理中心。上海住房公積金管理中心的工作人員回複，企業如果遇到非農戶口的職工，必須強制繳納公積金，如果是農業戶口的員工，單位自行決定交還是不交。如果未交，員工後續進行投訴的話，肯定會要求單位追繳。
對于員工個人表示自願不繳納的情況，該工作人員表示：" 國家政策高于個人意願。"
江西上饒公積金管理中心的工作人員則表示，企業是否交公積金是企業自己決定的，管理中心沒有強制約束力。" 管理中心肯定是鼓勵企業交，但不能強迫企業交。如果簽合同的時候約定了交五險一金，那是要交，但不是管理中心約束的，後續要舉報找我們也沒用，要找勞動局勞動仲裁之類的。假如企業人數少于三人，達不到開戶條件，想交都交不了。"
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北京卓緯律師事務所合夥人孫志峰律師分析，公積金繳納屬于強制性義務。《住房公積金管理條例》第二十條第一款規定，單位應當按時、足額繳存住房公積金，不得逾期繳存或者少繳。相應的，該條例第三十八條規定了單位補繳或少繳住房公積金的法律責任。
他指出，從以上規定可見，公積金具有強制性、義務性和專項性，不繳、少繳的，通常屬于違法情形，員工有權要求住房公積金管理中心核查并責令限期繳存。
" 實踐中，各地對于住房公積金繳納要求存在差異，比如部分地區規定農村戶口人員可不強制繳納。" 孫志峰對時代周報記者說。
在他看來，造成各地區别的原因主要是經濟和用工機構存在差異，一是各地方經濟發展存在差異，不同區域企業承擔用工成本能力存在較大差異。
二是公積金使用情況存在差異，公積金使用者大多集中于大城市，偏遠或農村地區客觀需求不足。
三是用工生态存在差異，大城市勞動者與用工單位之間法律關系，以及該關系下的用人單位和勞動者之間權利義務内容已經成爲普世價值，但中小城市或農村用工關系更爲複雜，形成穩定的符合法律規定勞動關系并不一定如大城市一樣占據絕對比例。
四是城市與農村在社會保障方面存在客觀和制度層面的差異。
難題何解
由此看來，部分三四線城市繳納公積金強制性低、提取手段少且難、房地産市場低迷，是三四線城市公積金面臨難題的主要原因。那麽，喚醒 " 沉睡的公積金 "，有何解法？
首先是強制性問題。如今的住房公積金制度雖有強制爲名，但強制之實方面仍有提升空間。中國社會科學院财經戰略研究院副研究員高廣春認爲，當下，關于住房公積金的制度性規範就是《住房公積金管理條例》，該條例爲行政法規，立法層級不夠高，即使不考慮提高其立法層級也應盡快擴大其涵蓋範圍。
值得一提的是，近年來住房公積金制度也在不斷的改革中。《住房公積金管理條例》修訂版在 2015 年開始征求意見，增加了租房、交物業費等提取條件，并在 2019 年正式通過。
2020 年前後，公積金 " 存廢 " 之争曾引發熱議。
當年 5 月 18 日，中共中央、國務院發布了《關于新時代加快完善社會主義市場經濟體制的意見》，明确提到 " 加快建立多主體供給、多渠道保障、租購并舉的住房制度，改革住房公積金制度 "，公積金以改革爲主的大方向由此明朗。
在 2021 年初發布的 " 十四五綱要 " 中，提到要改革完善住房公積金制度，健全繳存、使用、管理和運行機制。
方便公積金提取是改革的一大方向。河南周口、安徽合肥、河北辛集、貴州安順等地都是在今年發布公積金新政，提高了租房提取的金額或簡化相關手續，讓部分職工的租房提取不至于成爲 " 鏡花水月 "。
業内專家建議，未來，應該允許公積金在更多渠道使用，如從人性化管理角度考慮，允許因大病、突發事件等原因造成生活嚴重困難的繳存職工提取住房公積金。曾被我國借鑒的新加坡中央公積金制度也主要有三種提取方式，即醫療費用、住房和退休。
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在近兩年的房地産市場低迷期中，住房公積金也頻頻被寄予厚望，成爲地方政府使用最多的政策工具，包括調低公積金貸款首付款比例、提高公積金貸款額度、放開 " 商轉公 " 和異地貸款限制、允許提取公積金作爲首付款等。
截至 2022 年年末，住房公積金繳存餘額 92454.82 億元，接近十萬億規模，已經成爲促進住房消費不可忽視的力量。然而目前來看，雖然三四線城市是出政策最積極的區域，但房地産市場尚未完全恢複。
根據中指研究院最新發布的《百城價格指數報告》，新建住宅方面，11 月三四線代表城市房價同比下跌 0.47%，梯隊内近 8 成城市房價同比下跌；二手房方面，三四線代表城市二手住宅價格同比下跌 3.76%。
歸根到底，三四線城市産生公積金難題的原因，還是地方經濟和人口外流。
" 無論是私營企業還是靈活就業人群，其中的焦點症結在于收入水平低。低收入水平人群的存在是收入分布的規律使然，需要公共政策通過轉移支付等再分配的方式進行緩釋。由此，應對主線應該是公共政策支持，除了各種可能的諸如暫時緩繳、少繳、遲付等減壓政策外，财政還應拿出真金白銀助力推動。" 高廣春說。
他建議，财政可以出資建立住房公積金普惠運行基金，并在全國範圍内通過競争機制，遴選專業投資機構進行管理。
（應采訪對象要求，本文的小許、柳元、王雨、李三華爲化名）
