指标踩紅線，多項不規範
在三季報發布将近一個月時間後，西安銀行因爲财報數據錯誤修改三季報。
雖然西安銀行稱更正項目均屬于 " 經營活動産生的現金流出 "，對公司合并及母公司現金流量表中 " 經營活動使用的現金流量淨額 " 不産生影響，對公司财務狀況、經營業績以及合并後母公司資産負債表和利潤表均不産生影響。但仍讓投資者産生該行不嚴謹的感受。
觀其三季報業績，西安銀行業績方面整體表現爲增長，但應關注其主營業務能力和警惕資産質量風險。
非主營收入提升業績
從消息層面來看，西安銀行更正三季報更像是被動行爲，更正的起因爲 " 西安銀行員工倒貼 3000 萬 " 的消息。
更正前的合并口徑現金流量表，截至 9 月 30 日，西安銀行 " 支付給職工以及爲職工支付的現金 " 爲 5.56 億元，而截至 6 月 30 日的該數值爲 5.87 億元。由此計算，三季度單季度支付給職工以及爲職工支付的現金爲 -3127.2 萬元。由此才産生了員工上班還倒貼的消息。
西安銀行在更正公告中稱，經公司複核，三季報中，公司現金流量表中的 " 經營活動現金流出 " 項目的子目 " 支付給職工以及爲職工支付的現金 " 部分金額誤列示至 " 支付其他與經營活動有關的現金 " 子目中。也就是說，更正後的合并口徑現金流量表中，" 支付給職工以及爲職工支付的現金 " 爲 8.29 億元，較二季度末增加 2.42 億元。
同時，西安銀行當前經營現狀尚算不得樂觀，根據三季報，業績雖然增長，但不是主營收入的功勞，且資産質量風險仍然偏高。
2024 年前三季度西安銀行實現營業收入 55.29 億元，同比增長 9.69%；歸屬于母公司股東的淨利潤爲 19.27 億元，同比增長 1.14%。
看起來營收增長還不錯，但實際上其利息淨收入處于下滑态勢，同比約下降 3%，拉動營收增長的主要是手續費及傭金淨收入、投資收益、公允價值變動收益，尤其是公允價值變動收益貢獻良多。
業績增長态勢其實是延續了半年報的走勢，上半年時，該行實現非利息淨收入 11.84 億元，同比大增 76.43%，同樣是手續費及傭金淨收入、投資收益、公允價值變動收益的貢獻。
雖然營收實現增長，但因爲信用減值損失的增長，導緻利潤總額下降，根據三季報，該行信用減值損失同比增長 37.64。不過即便如此，撥備覆蓋率較上年末還是下降态勢，三季度末該行撥備覆蓋率 186.30%，較上年末下降 10.77 個百分點。
利潤總額下降，淨利潤仍能增長，自然是所得稅費用的調節作用。
最大十家貸款集中度遠超紅線
作爲一家城商行，該行仍然注重的是公司業務，根據該行半年報，上半年該行公司貸款較上年末增長超 15%，在貸款中占比進一步上升，約占 7 成。票據貼現較上年末約下降了近 4 成。
在公司貸款中，建築業和房地産業貸款占比也比較靠前，分列第三和第四的位置。
該行在半年報中提到 " 受建築業、房地産業、制造業及批發零售業等行業風險上升因素影響，本公司信貸資産受到一定程度的資産質量下遷和逾期率上升壓力。" 建築業和房地産業的風險提示放到了首位，不過該行财報中未列出公司行業貸款不良率情況。
截至三季度末，該行不良貸款率爲 1.64%，較上年末上升 0.29 個百分點，不良貸款餘額也是上升的。
該行資産質量形勢不算太樂觀。不良率水平相對偏高，撥備消耗也比較大，與此同時，不良上行風險仍比較大。
三季度末，該行關注類、次級類、可疑類、損失類貸款均上升，根據半年報，該行關注類、次級類、可疑類貸款遷徙率均大幅上升。
重組逾期數據也不容樂觀，二者均是增長态勢。重組貸款較上年末增長 1 倍多，逾期貸款也較上年末增長 1.33 倍。其中逾期 1 至 90 天貸款較上年末增長 1.89 倍，可以視同爲新增逾期增長較多。
今年上半年該行核銷了 4.07 億元，收回原核銷貸款 8718 萬元，難怪撥備覆蓋率消耗較大。
此外，該行貸款集中度也偏高，最大十家客戶貸款比率上行且遠超 50% 标準，截至 6 月末爲 64.62%。
6 月 21 日，西安銀行公告稱，副行長狄浩先生于 2024 年 6 月 18 日離世。西安銀行對狄浩的離世表示沉痛哀悼，并向其家屬緻以深切的慰問。
6 月 18 日西安高新路尚中心大廈發生一人墜樓身亡事件，據悉爲西安銀行員工，派出所初步排除刑事案件，根據當時新聞報道，該墜樓人士或爲狄浩，不過并沒有正式的消息說明。
簡曆顯示，狄浩于 1973 年 9 月出生，碩士研究生學曆，經濟師。他曾任西安銀行西大街支行行長，土門支行行長，人力資源部副總經理，高新支行行長。離世前任西安銀行黨委委員、副行長。
作爲今年剛任命的董事長梁邦海，可謂重任在身，一人身兼四職。
去年 9 月，上一任董事長郭軍到齡退休以後，時任行長的梁邦海便開始代履行董事長職責。今年 4 月 29 日，梁邦海才被公司董事會選舉爲董事長，而監管批準則已經到了今年 7 月份。
除了董事長、黨委書記的身份，梁邦海還 " 被迫 " 承擔了行長、董秘的職責。
在擔任董事長之前，梁邦海原爲西安銀行的行長，其出任董事長後，行長一職空缺，因此該公司董事會決議，在公司聘任新任行長并獲得監管資格核準前，由梁邦海代爲履行行長職責。
董秘一職則是由于原董秘石小雲的離職，董事會秘書空缺期間，暫由梁邦海代爲履行董事會秘書職責。
資料顯示，梁邦海 1970 年 8 月出生，博士研究生學曆，高級會計師。曆任中國投資銀行西安分行行員；國家開發銀行陝西分行副處長、處長；國家開發銀行西藏分行黨委委員、副行長；國家開發銀行陝西分行黨委委員、副行長；平安銀行西安分行黨委書記；平安銀行總行公司業務高級督導兼銀川分行籌備組組長。2021 年 2 月起任西安銀行行長。
《全球财說》注意到，該行董監高管理也相對松散。4 月 29 日，獨董廖志生因任期屆滿離職，但其或爲 " 不情願 " 離職。
5 月 15 日，西安銀行發布關于陝西證監局行政監管措施的整改報告。據悉，西安銀行于 2024 年 4 月 25 日收到陝西證監局出具的《關于對西安銀行股份有限公司、廖志生采取責令改正監管措施的決定》（ [ 2024 ] 9 号）。
決定書顯示，西安銀行現任獨立董事雎國餘、廖志生截至 2022 年 11 月已連續任職滿 6 年。雎國餘 2023 年 3 月向該公司提交辭職報告，但該公司至今未完成獨立董事的補選工作；廖志生明知連續任職已超 6 年，仍繼續任職并領取津貼，至今未向董事會提交書面辭職報告。
上述問題違反《上市公司獨立董事管理辦法》 ( 證監會令第 220 号 ) 第十三條、第十五條規定，根據《上市公司獨立董事管理辦法》第四十四條規定，陝西證監局決定對西安銀行及獨立董事廖志生采取責令改正的監管措施。
2023 年年報顯示，西安銀行共有四名獨立董事，分别是雎國餘、廖志生、梁永明和李曉。四人報告期内從公司獲得的稅前報酬總額均爲 20 萬元。
9 月 30 日，陝西證監局發布《關于對西安銀行股份有限公司、郭軍、梁邦海、黃長松采取出具警示函措施的決定》，2020 年至 2022 年資産負債表中 " 金融投資 " 科目下部分金融資産分類不準确，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三條第一款的規定。時任董事長郭軍、行長梁邦海、負責财務工作的副行長黃長松對上述問題承擔主要責任。
上述兩大問題均由證監會提出，是否說明西安銀行對上市的身份仍未完全适應？
财務數據錯誤、董事管理不規範、報表科目不規範，衆多不規範下，梁邦海一肩挑四任，擔子着實不輕。
本文來自微信公衆号 " 全球财說 "，作者：王莉，36 氪經授權發布。
