我們首先來看，養老金的計算公式。
企業退休人員的養老金 = 基礎養老金 + 個人賬戶養老金 + 過渡性養老金（部分人員才有）。
基礎養老金 = 養老金計發基數 *（1+ 平均繳費工資指數）/2* 養老保險累計繳費年限 *1%。
個人賬戶養老金 = 養老保險個人賬戶餘額 / 養老金計發月數。
過渡性養老金 = 養老金計發基數 *（1+ 平均繳費工資指數）/2* 視同繳費年限 * 過渡性系數。
從以上的公式，可以很清晰地看出：企業職工退休後的養老金計算，會精确到月，而且還會根據個人綜合的養老保險繳費情況來計算繳費指數，絕對不會按照退休前一年的繳費水平來單獨計算養老金的。
所以，企業職工退休後，他的養老金計算公式裡的社保繳費指數，是通過計算個人的平均繳費工資來計算的，絕不是退休前一年突擊高繳費來确定的。那種在退休前突然多繳費就能大幅提高養老金的傳言是不正确的。那麼，退休前一年突然大幅度提高繳費檔次，能影響養老金多少呢？
我們來舉一個例子：
你按照社保繳費最低年限 15 年繳社保，前 14 年按照平均工資的 60%（最低檔）來繳費，繳費指數也就是 0.6，到第 15 年（最後一年）的時候，你突然改為 300% 的檔次。
最終的繳費指數并不是 3，而是（14 × 0.6+1 × 3）÷ 15=0.76，雖然比 0.6 的繳費指數高一點，但也遠遠達不到 3 的倍數，所以，對提高養老金有幫助，但不可能達到提高 3 倍的數量級。
我們來舉一個具體的例子吧：
張大叔辦理退休，假設退休時的上年度職工月平均工資為 6000 元，退休年齡按照 60 歲計算。
【1】假如 15 年全部按照 300% 繳費。基礎養老金 = ( 上年度職工月平均工資 6000 元 + 本人指數化月平均繳費工資（6000 元 × 3）÷ 2 × 個人累計繳費年限 15 年 × l%=1800 元；個人賬戶假設平均繳費指數工資是 18000 元，繳費 15 年的總額為 259200 元，再除以 139 個月 =1865 元。兩者合計為 3665 元。
【2】如果 15 年全部按照 60% 繳費。基礎養老金 =6000 元 +（6000 元 × 0.6）÷ 2 × 個人累計繳費年限 15 年 × l%=720 元；個人賬戶按照平均繳費指數工資 3600 元來倒推，餘額為 51840 元，除以 139 個月 =373 元。兩者合計為 1093 元。
【3】假如前 14 年按照 60%、最後一年按照 300% 繳費。綜合計算，每月養老金為 1300 元。比按照 60% 繳費 15 年每月增加養老金 207 元，增加幅度為 19%，增幅還是比較明顯的。
這三類人哭慘了：
第一類，不規範的小企業，不給員工繳社保，或者不管工資高低都按最低标準繳社保。别看在職時收入稍微高一點，但退休後隻能拿一兩千元的養老金，生活難以保障。
第二類，沒有公司繳社保，拖到年齡大了才開始買社保，到退休前還沒有繳足 15 年社保的人，退休後無法享受養老保險待遇。
第三類，老闆跟你商量，每月給你加 200 元，讓你自願放棄社保的人。雖然每月多給 200 元，但退休後沒有養老金。這是因小失大的行為，老闆賺大了，你可虧大了。
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