中新經緯 2 月 20 日電 ( 周奕航 ) 近日，中國證監會開出了 2024 年第 1 号罰單，瑞華會計師事務所 ( 下稱瑞華所 ) 因康得新造假案被罰沒 1783 萬元，會計師事務所項目違規問題引起廣泛關注。
中新經緯注意到，2024 年以來，已有 24 家會計師事務所在審計過程中因内部治理、質量控制和職業道德等方面存在問題，收到監管罰單。
年内 24 家會計師事務所被罰
2 月 9 日，中國證監會網站披露了 2024 年 "1 号罰單 " ——爲康得新 2015 年至 2017 年年度财務報表提供審計服務的瑞華所被證監會責令改正，沒收業務收入 594.34 萬元，并處以罰款 1188.68 萬元。3 名簽字會計師均被給予警告，合計被處以 26 萬元罰款。
據中新經緯不完全統計，除瑞華所外，年内還有 23 家會計師事務所收到監管罰單。其中既包括立信、天健、大華、緻同、信永中和在内的八大會計師事務所，也包含了中興華、中審亞太等會計師事務所。
以大華會計師事務所 ( 下稱大華所 ) 爲例，2024 年以來，該所共收到 3 份 " 罰單 "。1 月 2 日，因在中威電子 2022 年财報審計項目中審計程序執行不到位，大華所收到浙江證監局警示函；1 月 3 日，因在芯天下技術股份有限公司首發上市以及執業過程中存在違規行爲，大華所收到深交所監管函；1 月 5 日，因在緻生聯發年報審計執業中未勤勉盡責，大華所收到北京證監局行政處罰決定書。
從處罰力度來看，針對年報審計工作中存在的違規情形，監管輕則出具警示函，責令改正，重則處以罰款，并暫停業務開展。
值得關注的是，部分會計師事務所存在利益輸送、會計師獨立性缺失的違規行爲。以累計被罰沒 877.36 萬元的中天華茂會計師事務所爲例，該所在東方網力 2020 年财報審計過程中存在違反獨立性的行爲——邱文星作爲實際負責中天華茂經營管理的注冊會計師，在 2021 年 5 月 8 日與東方網力時任董事長趙某的溝通中表示 " 冒着被處罰的風險 "" 大不了我這個小所關門 " 等情形，并在相關協議中約定了以出具無保留意見審計報告爲付款條件的或有收費。
廈門大學經濟學院教授倪骁然向中新經緯表示，會計師事務所作爲資本市場的 " 看門人 "，如果疏于自身業務質量管理，審計機構缺位失靈，上市公司的财務報告就很有可能信息失真。監管部門對履職盡責不到位的審計機構進行重罰，是落實 " 監管全覆蓋 "" 長牙帶刺 " 要求的具體體現，彰顯了通過完善資本市場制度建設推動金融強國建設的信心和決心。
資本市場 " 看門人 " 如何提高執業質量
在以信息披露爲核心的全面注冊制下，防範證券欺詐造假行爲、保護投資者合法權益既是證券中介機構的本職職責，也是促進資本市場高質量發展的必然要求。
與此同時，監管也呈現出日益趨嚴的态勢。1 月 19 日，證監會在例行發布會上表示：" 将對從事保薦承銷、審計會計、法律、評級等證券服務的中介機構‘一案雙查’，警示資本市場‘看門人’提高執業質量。"
關于會計師事務所應如何保證審計質量，倪骁然認爲，首先要以制度建設爲牽引，強化責任意識。在監管趨嚴、一批責任意識不到位的機構受處罰的背景下，審計機構内部要及時地把上述新變化反映到機構内部的規章制度中，把 " 全覆蓋 " 的監管要求落實到位。
" 其次，要強化人才隊伍建設，積極引育具有出色業務能力、大局意識、道德觀念的審計人才，有效改善審計機構人員隊伍良莠不齊的狀況。最後，要進一步加強對審計機構的監督、引導、教育，将法治建設與道德建設有機結合起來，多措并舉地提升其責任意識、合規意識。" 倪骁然補充道。
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責任編輯：魏薇 李中元
作者：董文博
